深圳证券生意所 视觉中国 资料图
2018年，深市上市公司总体上营收陆续增进，运营状况平稳。在向高质量成长的过程中，示意出精巧的成长势头，85.48%的公司实现盈利，54.68%的公司实现净利润同比增进，798家公司净利润增速跨越20%，占比37.01%。年度申报是上市公司信息流露系统的焦点内容，年报审核工作既是对上市公司的年度“体检”，也是对监督工作的一次“大考”。深交所卖力贯彻落实证监会工作布置，聚焦提高上市公司质量，对峙以信息流露为中心，周全做好2018年年报审核工作。截止今朝，共发出年报问询函近千份，问扣问题累计跨越1万个，公开年报问询函件440余份。就市场关心的问题，深交所新闻谈话人回覆了记者的提问。
一、为做好上市公司2018年年报审核工作，深交所有何针对性放置？
答：2018年，受多重身分影响，深市上市公司风险有所展现，市场对生意所一线监督工作赐与了高度存眷。在年报审核中，深交所按照“四个敬畏”“一个合力”工作要求，苦守监管初心和监管使命，统筹监管效率和监管质量，在连结监管放置和审核体式一连性根蒂上，经由识别风险、聚焦真实性合规性的监管问询，督促上市公司充裕流露信息、揭示风险，有效维护中小投资者知情权，真正把以信息流露监管为重点的工作要求落到实处。
第一，以风险排查为坚韧撑持。对峙管少管精才能管好的原则，从风险公司和风险事项两个维度进行摸排，聚焦重点公司和重点问题，区分情形、凸起重点、精准监管。提高监管针对性，借助分类监管评价系统，基于公司治理、规范运作、营运能力、盈利能力和偿债能力等维度的40余项指标，对公司整体风险进行排查分类。提拔监管前瞻性，连系业绩预告情形对上市公司计提大额商誉减值、业绩变脸等高风险事项进行专项梳理。
第二，以分类监管为根基方式。经由开展监管..、约谈、发出存眷函等体式，重点提醒高风险公司卖力做好年报编制及流露工作。优化完美差别化审核模式，对部门业绩不乱、运作规范、信息流露质量较好的公司年报宽免审核，对高风险公司实施“双重审核+行业组加审”的审核模式，并竖立管帐、重组、公司治理等专业范畴的专家复核机制，严把审核质量关。
第三，以监管合力为主要根蒂。完美非现场监管与现场搜检的“全链条”监管机制，凭据公司监管部门非现场监管发现的违规线索，合规搜检部牵头或合营相关证监局开显现场搜检，补齐监管短板，形成监管闭环。强化监管协作，实时上报重大突发事件，结合相关证监局接纳监管办法。如在处理违规资金占用工作中，生意所监管问询函和证监局约谈等办法“多管齐下”，协同督促大股东尽快清偿资金，珍爱投资者正当权益。
第四，以科技监管为有效手段。络续完美年报审核辅助系统，有效分化年报审核步伐和存眷重点，并实现审核过程周全留痕，提拔审核的规范性、有效性。推广应用“企业画像”智能监管辅助系统，综合运用行业对比、关系剖析、文本挖掘等手艺，实现信息的交叉验证、交叉比对，挖掘年报信息非常点，提拔线索发现、剖析、研判和预警能力。
二、 2018年年报审核工作中，深交所重点存眷了哪些问题？
答：2018年年报审核工作中，深交所重点存眷了六大问题：
一是上市公司业绩真实性。资源市场是一个信息市场，公司业绩信息是投资者判断公司投资价格的根基绳尺。深交所将上市公司业绩真实性作为审核的焦点，综合运用汗青纵向对照、行业横向对照、“三大表”科目勾稽、财务信息与非财务信息交叉印证等手段，对财务信息进行周全深入剖析。针对年报信息的非常情形，进行“追根究底”的问询；针对发现的违规线索，抽丝剥茧，持续跟进，给投资者还原一个真实、透亮、合规的上市公司。
二是资金占用、违规担保等违法违规行为。大股东非经营性资金占用和违规担保，是不容触碰的监管红线。2018年以来，一些上市公司大股东无视划定，无视投资者，“打上市公司主意”行为有所昂首，且体式方式更具隐蔽性、复杂性。如*ST康得，深交地点2017年半年报审核中，已存眷到公司存在的存贷双高情形，后续又发出年报问询函、存眷函等多份函件频频问询，公司最终流露控股股东与银行签署的《现金治理合作和谈》导致公司资金全额归集至控股股东银行账户的事实。对于已经露出的大股东掏空上市公司行为，深交所实时进行警示纠偏，督促公司周全核查资金占用的形成原因及其影响。对峙“发现一路、处理一路”，实时接纳存眷问询、规律处分、提请立案等监管“组合拳”，予以严峻袭击。对于存贷双高、突增大额预付账款、公允性存疑的关系生意等景遇，深交所将持续高度存眷，对或者的违法违规线索深挖究竟。
三是公司治理情形。从实践情形看，上市公司信息流露质量不高、业绩示意欠安的表象，往往与其公司治理不完美、内部运作不规范高度相关。深交所以年报审核为契机，切实鞭策新修订的《上市公司治理准则》落地执行，对上市公司治理情形进行周全摸底，重点包罗分红派息方案的合规性、公司内部掌握的有效性、三会运作、董监高履职、上市公司自力性、关系生意、同业竞争等轨制扶植及执行情形。
四是并购整合和业绩承诺履行情形。敬畏专业、凸起主业是上市公司稳健久远成长的根本。近年来，深市上市公司借助并购重组提质增效，深交所也亲切存眷公司在重组后可否有效整合、发生协同效应。首先，存眷整合结果，如是否可以有效介入标的资产三会运作和公司治理，标的资产是否存在“失控”风险。其次，强化重组标的业绩承诺履行监管，对业绩精准达标、赔偿期满后业绩大幅下滑等景遇进行重点问询。第三，紧盯商誉减值，督促公司严厉按照《管帐监管风险提醒第8号——商誉减值》的划定流露减值测试信息。如针对计提大额商誉减值预备事项，要求解说减值测试过程中参数选择的合理性、是否与上期存在较大差别、计提减值预备的具体较量过程及正确性等。
五是信息流露情形。一方面，存眷业绩预告、业绩快报与年报流露的业绩是否存在重大偏离。如某制造业公司年报流露的经审计净利润较业绩预告削减25亿元，深交所对显现严重误差的原因、是否涉及管帐核算禁绝确、是否存在需追溯调整以前年度财务数据的情形进行问询。另一方面，存眷公司年报流露内容的完好性，是否相符流露划定的要求。如某影视行业公司互联网电视买卖、告白买卖、收集付费买卖等收入大幅下滑跨越30%，督促该公司凭据年报编制相关划定增补流露数据发生较大更改的原因。此外，是否存在关系生意、诉讼、担保、当局津贴等事项以按期申报取代暂时申报流露义务的情形，也是重点存眷点。
六是中介机构执业质量。中介机构稀奇是审计机构作为资源市场主要的“看门人”，是否严厉履行核检验证、专业把关等法定职责，对年报质量至关主要。2019岁首，深交所连系平常监管中存眷的公司重大风险事项，向上市公司年审管帐师共发出181封执业存眷函，督促管帐师勤勉尽责、审慎执业。在公开的440余份年报问询函共计近5,000个问题中，有1,300多个问题明确要求年审管帐师、评估师、自力财务垂问等中介机构揭橥核查定见。对年报审核中存眷到的审计、评估机构执业质量存疑的景遇，已上报50余条监管线索。
此外，深交所还稀奇存眷审计定见类其余适当性问题，尤其针对部门因审计局限受限被出具保属意见的上市公司，要求年审管帐师进一步解说是否存在以保属意见取代其他审计定见的景遇。
三、从年报审核情形看，2018年深市上市公司年报质量若何？
答：凭据2018年年报审核究竟，上市公司信息流露质量总体上较往年有所提拔，如经营情形商议与剖析、行业信息、社会责任信息等可读性、有效性进一步增加。
第一，经营情形商议与剖析更契合实际。一是经营情形更周全。如某家电行业公司对2018年首要产物品类自立研发、产物手艺及市场示意，发卖渠道厘革转型，工业互联网立异实践，全球买卖结构等情形进行了周全流露。二是成长瞻望更务实。如某地产行业公司，2019年经营规划没有泛泛而谈，而是落实到规划实现新开工面积、完工面积和签约发卖金额等具体可量化方针。三是风险提醒更到位。如某证券公司连系行业集中度络续提拔等情形在年报中对公司经营运动中或者面临的七项风险及公司的应对办法均予以具体解说。
第二，行业信息有效性进一步提高。今朝，深交所已发布22份行业信息流露指引，绝大多数公司均严厉流露了各指引的焦点条目，行业指引平均执行率为90%，快递、影视2个行业指引平均执行率达100%。如某影视行业公司在流露将来经营规划时，具体流露了影视作品拍摄规划，包罗作品名称、估计上映时间、建造进度以及首要演职人员等信息，为投资者认识公司根基面供应更多有效、有针对性的信息。
第三，社会责任信息内涵进一步雄厚。从2018年年报流露情形看，上市公司切实施展践行社会责任的“前锋队”感化。深市流露《年度企业社会责任申报》的公司家数由2016年的319家增进至2018年的368家。2018年，深市共计503家上市公司流露了扶贫信息，占流露年报公司总数的23.47%，累计投入扶贫资金及物资折款总金额达259.06亿元，匡助贫困生齿跨越63万。677家上市公司在2018年年报中对首要污染物名称、排放总量、超标排放情形等进行具体流露。
四、聚焦提拔上市公司质量，深交所还将接纳哪些有效办法？
答：提高上市公司质量是做好上市公司监督工作的首要方针。深交所经由年报审查对上市公司质量进行“体检”，多措并举支撑上市公司提质增效，增加深市多条理市场办事实体经济的能力。
一是对峙监管与办事并举，开展系列专题研究提拔办事质量。以年报为根蒂，深交所将开展20余个系列专题研究，重点聚焦科创财富成长、民营企业纾困、国有企业改造、新旧动能转换、并购重组市场化改造结果等主题，梳理公司实际生产经营情形、行使资源市场转型成长的有益测验、亟待解决的痛点难点问题等，研究提出解决思路、方式和路径，为决议供应参考。
二是对峙规范与成长并重，有效压实市场各方介入主体责任。经由年报审核多维度“体检”，对大多数仅涉及信息流露不完整、不充裕的公司，督促其进一步履行信息流露义务，给投资者周全认识实际情形、进行理性投资决议供应支撑。对信息流露真实性、正确性仍存较大疑点的公司，将经由持续问询、要求中介机构核查、结合证监局开显现场搜检等办法深入挖掘线索。对年报审核中发现的业绩预告失实、非经营性资金占用等违规行为，已发出24份违规行为核查通知书，对已查实的近90单各类违规景遇启动规律处分法式。
三是对峙信披与治理并行，周全启动自律监管划定评估工作。以市场化、法治化为偏向，深交所正在系统开展自律监管划定系统的适应性评估与修订工作，优化以《股票上市划定》和《规范运作指引》为主体，以专项买卖信息流露指引和行业信息流露指引为两翼，以买卖打点指南等为撑持的监管划定系统，深化依法治市，强化规范运作，优化约束机制，夯实信息流露和公司治理“生命线”，提拔划定轨制供给质量。
下一步，深交所将持续致力于提高上市公司质量，切实履行一线监管职责，持续完美根蒂性轨制，指导上市公司施展好“头雁效应”，督促上市公司及大股东守住“四条底线”、对峙“四个敬畏”，讲实话、做真账，鞭策各类市场主体归位尽责，净化市场情况，营造精巧生态，起劲打造一个规范、透亮、开放、有活力、有韧性的深市多条理资源市场。
