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5月起执行了一项新划定，非常主要!即增值税纳税申报表起头填写，且须连系新政策转变内容!
有粉丝在后台留言吐槽说：干了十几年的老管帐，这纳税申报表越来越改的看不懂了。
既有发卖货色，又有供应应税办事怎么填写申报表?
既有增值税通俗发票，又有增值税专用发票怎么填写申报表?
填写纳税申报表需要注重什么?
若是小主们也有上述疑问，这篇文章必然要看到最后了。
本文分为3大板块：
“好管帐”助力一样纳税人增值税申报表填写;
4个案例学会小规模纳税人增值税申报填写的方式;
9个案例学会一样纳税人增值税申报填写的方式。
匡助小主们做好5月份的增值税申报。
赶紧收藏进修!
01
紧贴时政的
一样纳税人增值税申报表更新啦
凭据政策划定，本年增值税4大转变如下：
1.不动产抵扣变了;
2.国内搭客运输办事进项税额许可从销项税额中抵扣;
3.加计抵减;
4.税率下调!
具体内容小好就不赘述了，不外在讲述增值税申报填写方式之前，小好得示知小主们一个感动人心的好新闻——能够使用“好管帐”实现一样纳税人增值税申报啦。
本次研发的小哥哥蜜斯姐们凭据政策要求，连系产物，在增值税申报板块的附件更新了新增值税税率，无需小主们手动更改，便于列位填写相关数据进行申报。
临近申报填写时间，加之五一假期，比及回来上班距离申报截止只有10天，有些预备照样得提前做好，以备不时之需~
接下来，和小好一路看看若何填写小规模纳税人申报。
02
4个案例
学会填写小规模纳税人申报
01既有发卖货色，又有供应应税办事
某公司是小规模纳税人，按季申报，2019年第一季度发卖服饰取得不含税发卖收入2万元，出租不动产不含税发卖收入28万元，均开具增值税通俗发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
02悉数开具增值税通俗发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税发卖收入共计28万元，全额开具增值税通俗发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
03悉数开具增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税发卖额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
04既有增值税通俗发票，又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税发卖额28万元，个中自开增值税专用发票5万元，开具增值税通俗发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
小好有话说：
政策转变大，工作内容多，还要谨防税务风险，怎么办?
对于小规模纳税人收入测算的风险预警，介绍使用“好管帐”，在首页【税务风险指标】增加了收入上线预警提醒，【小规模纳税人收入测算】对于月收入金额局限也进行了点窜。
小主再也不消担心“一不小心”收入超标，被动转成一样纳税人的作对了。
说完了小规模纳税人，如今我们说一说一样纳税人是若何填写的?
03
9个案例
学会填写一样纳税人申报表
01开具13%税率发票申报表填写案例
1.某企业为增值税一样纳税人，2019年5月发卖一批货色，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元;发生有形动产经营租赁买卖，开具一张13%税率的增值税通俗发票，金额50000元，税额6500元。
该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》(以下称主表)填报如下所示：
02开具9%税率发票申报表填写案例
某企业为增值税一样纳税人，2019年5月供应交通运输办事，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元;发卖一批货色，开具一张9%税率的增值税通俗发票，金额100000元，税额9000元。
该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
03开具16%税率红字发票申报表填写案例
某企业为增值税一样纳税人2019年6月发生2019年2月发卖的货色退货，开具16%税率红字专用发票，金额40000元，税额6400元;发卖一批商品，开具13%增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。
该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
04不动产进项税额抵扣申报表填写案例
某纳税人，2019年6月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。
1.该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
05不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一样纳税人，2019年3月税款所属期，《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣较量表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2019年5月税款所属期，企业决意将未抵扣的税额进行抵扣。
1.该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
06搭客运输办事进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一样纳税人，2019年4月购进按划定许可抵扣的国内搭客运输办事。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元;取得1份增值税电子通俗发票，金额8000元，税额720元;
取得1张注明搭客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航成长基金50元，燃油附加费120元;取得5张注明搭客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元;取得15张注明搭客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。
1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
07适用加计抵减政策申报表填写案例
某企业2018年3月20日成立，自2019年1月1日起挂号为一样纳税人。在2018年4月至2018年12月小规模时代，仅供应信息手艺办事取得发卖额400000元，2019年1月至2019年3月一样纳税人时代，供应信息手艺办事取得发卖额580000元，发卖应税货色取得发卖额200000元。企业2019年4月，发生销项税额50000元，取得一样计税项目进项税额100000元。
1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示：
2.该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示：
该企业2019年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。
08期末留抵税额退税后申报表填写案例
某企业为增值税一样纳税人，2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元;
该企业相符增值税期末留抵税额退税政策，2019年10月向主管税务机关申请退还留抵税额，进项组成比例为80%，主管税务机关于当月核准并退还留抵税额288000元，企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。
1.该企业2019年10月(税款所属期)《附列资料(二)》的填报如下所示：
2.该企业2019年10月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
09综合申报表填写案例
某企业为增值税一样纳税人，2019年4月发生有形动产经营租赁买卖，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元;发卖应税货色，开具一张13%税率的增值税通俗发票，金额80000元，税额10400元。
购进按划定许可抵扣的国内搭客运输办事，取得1份增值税专用发票，金额50000元，税额4500元;取得1张注明搭客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航成长基金50元，燃油附加费120元;取得5张注明搭客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2019年4月相符加计抵减政策，并已经由电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。
该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细，以下称《附列资料(二)》)第2行“个中：本期认证相符且本期申报抵扣”：
该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
3.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情形表)填报如下所示：
4.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一样纳税人适用)》填报如下所示：
