一、票据融资
银行票据贴现会计处理的2个小技巧，财务必读！看到应收票据、应付票据科目首先应当想到是否为具有真实交易背景的票据融资。
根据《商业汇票办法》（银发[1994]163号）规定，商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可以持未到期的商业汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。
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用公式表示即为：
贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360
实际付款金额=票面金额-贴现利息
凡是承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间（遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延）。这条规定主要是基于过去的商业汇票主要以纸票为主。电票因为不存在同城与异地的区别，故不再进行加三天计算，但遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日依然顺延。
（一）票据融资操作分析
1、正向：由关联公司向企业采购，开具银行承兑汇票，企业将票据贴现，实现融资。
会计处理：
借，应收票据，
贷：其他应付款，
假设都为不附追索权贴现，
借：银行存款，财务费用，
贷：应收票据。
分析：根据前述处理，票据融资不影响业绩，但影响其他应付款。因此，当存在票据，且伴随大额负债，即，其他应付款，则涉嫌存在无真实交易背景的票据融资。
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