利润很高，却没现金可用，钱去哪里了？
“现金流量表”的记账原则是收付实现制，而“资产欠债表”“利润表”的记账原则是权责发生制。
通俗说，“资产欠债表”是企业的“根柢”，“利润表”是企业的“体面”，而“现金流量表”是企业的“日子”。
“现金流量表”能反映“根柢”和“体面”都很好但“日子”过的欠好的企业。一个主要的概念就是“利润≠现金流”。
因为应收账款较多，从而导致企业有利润而无现金的现象。这就需要我们在经营运动中不克为了拓展销路，过度采用赊销策略和较宽的信用政策，而应对所有采购方进行周全评估，有针对性地采用分歧的发卖策略和信用政策，确保企业运营资金足够。
反映企业经营状况的财务报表首要有：资产欠债表、利润表、现金流量表。
资产欠债表是反映企业在某一特定日期的财务状况(即资产、欠债和所有者权益的状况)的首要管帐报表。
利润表是反映企业在必然管帐时代(如月度、季度、半年度或年度)经营功效的管帐报表。
现金流量表是反映企业在必然管帐时代的现金和现金等价物流入和流出的管帐报表。
资产欠债表是一个时点的横截面，利润表是一个时段的流量图。
资产欠债表+利润表，充沛反映企业的财务状况吗？
企业的经营功效不错，所有的可用资金悉数用于补货，解说她们的存货周转速度是相当高的，如许存货转化为现金或应收帐款的速度就很快。
假设视频中企业昔时发卖收入为100万元，股东初始投入资金为50万元，进货成本及店面房钱、税金、各类费用和工资等各项开支合计90万元，昔时度形成应收账款为60万元（期末无存货及应付账款）。凭据以上信息，我们编制出企业的利润表和现金流量表。
从报表中能够看出，这家企业显现了有利润而无现金的现象，这就解说了企业存在“资产欠债表”与“利润表”所无法完全反映的信息。
现金流量表恰是填补这一空白的主要报表! 企业编制现金流量表的目的是经由如实反映企业各项运动的现金流入和现金流出，从而有助于使用者评价企业生产经营过程稀奇是经营运动中形成的现金流量和资金周转情形。
起原：北京税务
