一、前言
上一篇给大家介绍了流动负债的部分科目，主要是短期借款（欠银行的钱）、预收款项（预收购货方的钱）、应付账款应付票据（欠供应商的钱）、应付职工薪酬（欠员工的钱）。这些欠款形成了大部分靠负债得来的短期流动资金，是公司生产经营并形成流动资产的主要来源。
本篇给大家介绍下流动负债剩余科目，应交税费-欠税务局的钱，其他应付款（欠其他人的与公司经营业务没直接关系的钱，比如欠关联企业的借款、法人的借款、暂收的保证金押金等、员工的报销款等），一年内到期的非流动负债（一些长期费用、在1年内到期的部分计入此科目）和其他流动负债。
二、应交税费
1、释义
这个科目主要核算应该上交的各种税费，主要有增值税、企业所得税、消费税、个人所得税、房产税、城建税及教育费附加。需要注意的是，应交税费年报中的金额是未交的余额，并不是公司全年该税种的总发生额。
2、增值税
增值税-第一大税种，是对商品、劳务流转中产生的增值额征收的一种税，如未税10元购入原材料，未税15元卖出，增值5元，应按5元乘以税率去交税。但实际上，税务局没有精力去核对买入额和卖出额（也不好监管），所以制定了每个环节都要开发票，拿卖出开的销项税抵掉买进取得的进项税，拿发票说话、按差额交税，这样就好征收多了。税率目前在16%和6%。大企业一般按月缴纳，年报是期末余额，基本是12月份应交的部分。
PS：小规模纳税人，财务不健全，采取了简便算法：按应税销额乘以优惠税率3%缴税。
3、企业所得税
是对企业所得征收的一种税，这部分内容在第14篇递延所得税中有涉及，这里不再赘述。大公司一般按季度预缴，次年初汇算清缴，也就是说年报应交税费中的所得税并非企业当年发生额。如贵州茅台17年所得税总额是97亿，当年发生的所得税93.9亿，应交税费应交所得税只有28.6亿。
4、个人所得税
