做申报，先认识好政策！
现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不跨越10万，按季申报不跨越30万（均扣除掉不动产发卖收入），能够免征增值税！月报季报能够自行选择确定，然则一年内不克再更改。
小规模申报表填写 要害在于2个问题
免难免税？
有没有代斥地票？
填报路径
登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立刻填表
申报表的填写方式
情形1：只开具增值税通俗发票
（1）只开具普票，且不含税发卖额相符小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不跨越10万，按季申报不跨越30万）
将不含税发卖额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状况），并且不克填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会发生税款！
提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个别工商户和其他小我填的，这里照样有不少人轻易搞混喽！
【例1】
管帐头条有限公司（小规模纳税人）一季度发卖货色不含税收入50000元，经由开票软件开具增值税通俗发票，不跨越30万相符小微企业免征增值税划定，应填申报表如下：
（2）只开具普票，不含税发卖额不相符小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不跨越10万，按季申报不跨越30万）
【例2】
管帐头条有限公司（小规模纳税人）一季度发卖货色不含税收入400000元，经由开票软件开具增值税通俗发票，跨越30万不相符小微企业免征增值税划定，应填申报表如下：
情形2：只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票，不管开具金额为几多，都应将发卖额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额沟通）或第4、5栏（第4、5栏金额沟通）
【例3】
管帐头条有限公司（小规模纳税人）一季度发卖货色不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不跨越30万然则难免增值税，应填申报表如下：
情形3：同时有开具增值税专票、普票
稀奇注重！专票无论是自开照样代开，都要交增值税，而且代斥地票的收入也会占用免增值税的发卖额度。
1、相符小微免税前提时
把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额沟通）或第4、5栏（4、5栏金额沟通）
把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状况）
【例4】
管帐头条有限公司（小规模纳税人）一季度发卖货色不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了通俗发票，应填申报表如下：
2、不相符小微免税前提时
开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；
开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；
第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。
【例5】
管帐头条有限公司（小规模纳税人）一季度发卖货色不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了通俗发票，应填申报表如下：
情形4：发卖免征增值税的货色及劳务、应税行为（如发卖初级农产物，如大米，蔬菜，瓜果等）
将发卖额填入第9、12栏（9、12栏金额沟通）
【例6】
管帐头条农贸有限公司（小规模纳税人）一季度发卖蔬菜100000元，应填申报表如下：
同时，还要填一个减免税申报明细内外的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税发卖额。
关于小规模申报，你还要知道几点：
1.未开票收入的填报
申报收入不光是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你凭据实际经营情形如实填报。
若是相符小微免税前提的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表填法；
若是不相符小微免税前提的，把未开票收入加到主表第一栏。
表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不相符逻辑表格比对会欠亨过。
2.自开专票部门
也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那边。
3.税务机关代开普票的部门
填在第3和第6栏的税控器具开具的通俗发票金额那边。
4.有免税收入项目、减税项目的
免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及今后每年的办事费是能够减税的。
这两种情形都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！
免税收入填在主表第12栏“其他免税发卖额”；
减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。
