一、凭据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的法式如下:
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款假贷是否与“现金、银行存款收付申报”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收(发卖发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)
5、处理有关需要克己的原始凭证
5.1、摊销当月费用(凭据上月凭证或账薄记录填制)
5.2、预提当月费用(同上)
5.3、计提当月折旧费(同上)
5.4、结转当月领用的原材料(凭据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
5.5、分派应付工资(凭据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
5.6、计提..费(凭据应付工资计提或计税工资计提)
5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
5.8、结转落成入库产物成本(凭据产制品成本较量表——管帐编制)
5.9、结转当月发卖产物的成本(凭据产制品账编制“产制品发卖成本报表”——管帐编制)注:当月如有“其他买卖收入”(如发卖原材料、外购商品等),结转发卖成本的同时要结转“其他买卖支出”
5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)
5.11、计提其他税金
5.12、计提当月小我所得税(凭据小我所得税报表或当月工资表)
二、凭据记账凭证挂号入账簿
三、凭据记账凭证编制T型账
注:“二、三”步伐可串插于“步伐一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账
四、编制报表进步行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的演习
五、凭据“T”型账编制科目汇总表
六、凭据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算均衡表”
七、凭据“试算均衡表”编制财务报表(包罗资产欠债表和损益表)