购入国产固定资产退税问题
凭据新公布的《增值税暂行条例》、《增值税暂行条例实施细则》、《关于全国实施增值税转型改造多数问题的通知》(财税[2008]170?号、《关于住手外商投资企业购置国产设备退税政策的通知》财税[2008]176号、《关于固定资产进项税额抵询问题的通知》财税[2009]113号等政策,用于增值税应税项目的动产固定资产购进的进项税,从增值税专用发票认证后起头抵扣.若是进项税额大,能够留鄙人期持续抵扣.
增值税一样纳税人自2009年1月1日起,购进(包罗接管救助、实物投资)固定资产发生的进项税额,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣.同时,作废进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策.
用于增值税应税项目的不动产固定资产购进的进项税,从增值税专用发票认证后分两年抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.若是进项税额大,能够留鄙人期持续抵扣.财税【2016】36号附件一第二十四条划定,进项税额是指纳税人购进货色、加工补缀修配劳务、办事、无形资产或许不动产,支出或许肩负的增值税额.
财税【2016】36号附件二 (四)能够抵扣的增值税进项税额:适用一样计税方式的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在管帐轨制上按固定资产核算的不动产或许2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
采购国产设备退还增值税的管帐处理
《企业管帐轨制》划定，外商投资企业因采购国产设备而收到税务机关退还的增值税款，冲减固定资产的入账价格。但应区别分歧情形进行管帐处理，现连系你公司实际资料解说如下：
1.在设备达到预定可使用状况前收到退还的增值税款，冲减设备的成本：
借：银行存款
贷：在建工程
2.若是采购的国产设备已达到预定可使用状况，应调整设备的账面原价：
借：银行存款
贷：固定资产
3.若是采购的国产设备已达到预定可使用状况，但税务机关跨年度退还的增值税，则应响应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益”科目。
