如今财务造假爆出的丑闻真是越来越多了，公司里财务的处境也越来越作对。前有康美财务299亿资金甩锅“错误”的管帐处理，今有财务总监造假是被人强制、迫于生计为本身喊冤.....虚增银行存款近1亿，财务总监称其造假是被人强制、迫于生计
湖北证监局行政惩罚决意书[2019]3号
当事人：湖北XX文化旅行斥地股份有限公司（以下简称XX文化或公司），居处：湖北省十堰市XXX旅行经济特区农村信用社内。
徐XX，男，1953年7月生，住址：湖北省襄阳市X街。公司时任董事长。
邹XX，男，1958年10月生，住址：湖北省襄阳市XX路。公司时任财务总监。
依据《..证券法》（以下简称《证券法》）的有关划定，我局对和韵文化信息流露违法行为进行了立案查询、审理，并依法向当事人示知了作出行政惩罚的事实、来由、依据及当事人依法享有的权力，当事人XX文化、徐XX未提出陈述、斗嘴定见，也未要求听证，当事人邹义社提交了斗嘴定见。本案现已查询、审理终结。
经查明，XX文化存在以下违法事实：
一、XX文化在《公开让渡解说书》中存在子虚记载
（一）关于XX太极剧场经营权的流露存在子虚记载
XX文化流露的《公开让渡解说书》中记载：XX文化与XXX旅行经济特区管委会（以下简称XXX管委会）、十堰XXX旅行成长有限公司等签署了《XX太极剧场承包经营和谈》及《XX太极剧场购置框架和谈》,上述和谈首要内容为：一是公司享有承包太极剧场经营权的刻日为2014年7月1日至2023年7月31日，共计九年，上述刻日届满若双方均未完结，和谈的内容及效力对各方主动顺延十年，承包经营费用为600万/年，承包经营权弗成撤销。二是公司购置太极剧场的让渡价款，经清产核资审计评估后，由公司和斥地区管委会、XXX旅行成长公司讨论决意。截止2016年10月，公司已支出购置太极剧场6460万元预付款。
经查，公司流露的《XX太极剧场承包经营和谈》及《XX太极剧场购置框架和谈》所记载内容与公司向查询部门提交以及武当山管委会向查询部门提交的和谈所记载内容纷歧致。前述所提交和谈载明：“XX文化对武当太极剧场等项目的投资不少于2.2亿元”……“双方所有和谈均以购置太极剧场为前提”，在购置完成前，和韵文化仅取得一年的经营权，每个月的承包费用为50万元。公司所流露的和谈未记载相关前提。此外凭据XX山旅行经济特区财务局供应的解说：太极剧场财务决算总金额3.9亿元，截止2015岁尾，XX文化仅支出了5425.23万元。是以《公开让渡解说书》中关于XX太极剧场经营权的表述存在子虚记载。
（二）财务报表存在子虚记载
经查，XX文化经由伪造银行单据的体式，导致《公开让渡解说书》申报区间（2015年1-7月）虚增“银行存款”93,181,500.00元，多计主营买卖收入693,000.00元。
二、《2015年度申报》存在子虚记载
经查，XX文化经由伪造银行单据的体式，导致《2015年度申报》虚增“银行存款”99,104,800.00元，多计“主营买卖收入”1,716,750.00元。
上述违法事实，有相关笔录、工商资料、银行资料、相关和谈、情形解说、通知等证据证实。
XX文化在《公开让渡解说书》中关于XX太极剧场经营权的流露存在子虚记载，违反了《非上市公家公司监视治理法子》第二十条第一款之划定，时任公司董事长徐XX为直接负责的主管人员。
XX文化在《公开让渡解说书》中财务报表存在子虚记载，时任公司董事长徐XX、时任公司财务总监邹XX为直接负责的主管人员。
XX文化在《2015年年报》中存在子虚记载，违反了《非上市公家公司监视治理法子》第二十条第一款之划定，时任公司董事长徐XX、时任公司财务总监邹XX为直接负责的主管人员。
邹XX在其斗嘴材估中提出如下斗嘴定见，恳求从轻予以惩罚：其一财务报表造假是被人强制、迫于生计的情形下完成的，本身未在财务报表造假过程中获取任何好处；其二，对公司存在的相关涉嫌违法行为，本身自动抵制和劝阻，阻止或减轻了违法行为的风险后果；其三，在我局查询过程中，本身能自动交卸问题，积极合营查询；其四，经济前提差，若惩罚过重，无力交纳罚金。
我局认为：一、公司财务总监该当对公司财务申报的真实性、正确性、完整性、实时性、平正性承担首要责任，迫于生计、未获取好处、经济前提差等均不组成对其从轻惩罚的法定依据；二、对邹XX反映其自动抵制和劝阻，阻止或减轻了公司相关违法行为的风险后果，现有证据尚不足以证实；三、对邹XX积极合营我局查询工作情节，在惩罚决意中已予以考量。
综上，我局对当事人邹XX斗嘴定见不予采纳。
凭据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会风险水平，依据《非上市公家公司监视治理法子》第六十条、《证券法》第一百九十三条第一款，我局决意：
一、对XX文化责令纠正，赐与警告，并处以五十万元的罚款；
二、对直接负责的主管人员徐XX赐与警告，并处以二十五万元的罚款；
三、对直接负责的主管人员邹XX赐与警告，并处以十万元的罚款。
上述当事人应自收到本惩罚决意书之日起15日内，将罚款汇交中国证券监视治理..（财务汇缴专户），开户银行：中信银行总行营业部，账号：7111010189800000162，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监视治理..湖北监管局立案。当事人若是对本惩罚决意不服，可在收到本惩罚决意书之日起60日内向中国证券监视治理..申请行政复议，也能够在收到本惩罚决意书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼时代，上述决意一直止执行。
湖北证监局
2019年10月9日
其实看完这个案例一点也不稀奇，用的都是财务造假习用的手法，然则见着财务总监为本身喊冤的可是头一次，若是斗嘴定见属实的话，可见我们财务在公司里的处境是有多作对，然则法律者是不会听你的，上了法庭就是讲证据的时候了，不管你说的多好没有清楚清楚的证据，不然就是白费！
财务造假后果严重吗？
财务造假，这是一个手段行为，最终若何定性，要看其目的行为而定，若是是以不法占用为目的的，或者涉嫌贪污罪（国度工作人员）或职务侵占罪（非国度工作人员）；若是纯真财务造假，隐匿产业，对资产欠债表或许产业清单作矫饰记载等景遇的，或者涉嫌波折清理罪，或隐匿、有意销毁管帐凭证、管帐账簿、财务管帐申报罪；或子虚破产罪等罪名。
一、《刑法》第三百八十二条 【贪污罪】
国度工作人员行使职务上的便当，侵吞、窃取、骗取或许以其他手段不法占有民众财物的，是贪污罪。
二、《刑法》第二百七十一条 【职务侵占罪 】
公司、企业或许其他单元单子的人员，行使职务上的便当，将本单元单子财物不法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或许拘役；数额伟大的，处五年以上有期徒刑，能够并处充公产业。
三、《刑法》第一百六十二条
【波折清理罪 】公司、企业进行清理时，隐匿产业，对资产欠债表或许产业清单作矫饰记载或许在未了债债务前分派公司、企业产业，严重损害债权人或许其他人好处的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或许拘役，并处或许单处二万元以上二十万元以下罚金。
第一百六十二条之一【 隐匿、有意销毁管帐凭证、管帐账簿、财务管帐申报罪 】
隐匿或许有意销毁依法该当留存的管帐凭证、管帐账簿、财务管帐申报，情节严重的，处五年以下有期徒刑或许拘役，并处或许单处二万元以上二十万元以下罚金。单元单子犯前款罪的，对单元单子判惩罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，遵照前款的划定惩罚。
第一百六十二条之二【子虚破产罪】
公司、企业经由隐匿产业、承担捏造的债务或许以其他方式转移、处分产业，实施子虚破产，严重损害债权人或许其他人好处的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或许拘役，并处或许单处二万元以上二十万元以下罚金。
所以说我们做财务的要对相关的司法律例要熟知，要有一颗敬畏之心。
还记得前段时间财务部发布的《严重违法失信管帐人员黑名单治理法子（收罗定见稿）》定见的函，个中文件提到的信息共享，需要人人谨记在心，一旦上了黑名单，那你可就是在公示网站上挂过的“名人”了，不外人人似乎都不太喜欢当，21世纪了照样闷声发大财的好。
公司财务造假我们小管帐若何削减风险？
1、管帐做..能够，但万万别栽在..的公司！
做..管帐必然要领略个中的风险，老板拿给你什么账，你就做什么账，对于企业经营一概不知，让你做假账你都不知道。今朝官方也不赞成小我..管帐，个中最新的代账治理法子点窜版已经发布，明确划定，代理记账必需是依法设立的企业，今后小我代账将不受司法珍爱！建议小我代账管帐，为了保障双发的正当权益，最好是..正规代账公司，取得代账许可！
2、管帐从上家公司去职就尽快调换信息
如今都是共享，包罗税务、银行、工商、公安、海关等等一旦发生上面案例的事情，可真是悔之晚矣~
所以说财务人在与前公司进行去职交代时，必然要确认本身是否为公司财务负责人，若是是，务必去税务局进行财务负责人调换！
3、守好账、报好税
文章前面我们问人人的三个问题，人人看到如今心里都有谜底了，万万不要存在侥幸心里，不要说我去职了，也调换信息了，没我事了，那是弗成能的，财务记账凭证如今是留存30年！事实就是你早就不干这行了，你那凭证还在呢！
所以说要守好账、报好税，拿捏住底线的分寸。
