本期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）“本期不动产允许抵扣进项税额”栏次，所填税额作为增加项填入“当期申报抵扣进项税额合计”栏次，并填入主表中“税额”栏次。
（二）纳税人2018年3月对该不动产待抵扣进项税额到期处理如下：
待抵扣进项税额=1000x40%=400（万元）
该400万元应于2018年4月申报期申报3月所属期增值税时，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）“本期可抵扣不动产进项税额”栏次。
该400万元应于2018年4月申报期申报3月所属期增值税时，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）“本期不动产允许抵扣进项税额”栏次，所填税额作为增加项填入“当期申报抵扣进项税额合计”栏次，并填入主表中“税额”栏次。
来源：上海税务
