小编为人人分享的文章是一篇适合中小企业的一份公司财务轨制，公司财务轨制的制订，对一个公司的财务治理很主要。不管是老板，照样财务人，都能够来看一看本篇文章，进展本篇文章可以对你有所匡助。
一、出纳治理轨制
(一)库存现金治理
1、出纳现金须日清月结、天天清点，做到账实查对，每月管帐介入的不按期清点及月末清点不少于两次，而且出具《现金清点表》;
2、跨越库存限额的现金(2000元)应实时存入银行;
3、携带现金或支票往返银行打点买卖需乘公司车辆或打车;
4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私搅浑，不得私设“小金库”，取得的泉币资金必需实时入账，不得账外设账，严禁收款不入账;禁绝调用现金，禁绝..抵库，禁绝坐支现金，禁绝留存账外公款，严禁未经授权的部门某人员打点资金买卖或直接接触资金。
(二)支票治理
1、须竖立《支票购置挂号簿》并建造《支票领用挂号簿》，新购支票由出纳分类按支票号码顺序挂号，使用完毕后需由管帐或财务负责人进行签字确认;
2、支票签发应在《支票领用挂号簿》中挂号支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人德律等相关信息，领取人需亲自签字确认;
3、出纳负责实时跟进收取支票进账后的正式回单;
(三)日志账治理
1、出纳每日完成收付款买卖后，即时挂号现金和银行存款日志账(手工账或电子账);
2、凭据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，每日逐笔顺序挂号;
3、记账内容必需与管帐凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济买卖的摘要以可以清楚表述买卖内容为度;
4、应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证归并挂号，也不得将收款付款相抵后以差额挂号;
5、每笔买卖挂号后均须结出账面余额，并挂号每日收入和支出的合计数。
二、费用报销流程
(一)取得发票要求
1、收取的各类非定额发票，必需笔迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容正确无误，不然一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证;
2、收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清楚可见，同时印章的公司名称及税号须与发票昂首处写有开票公司信息的公司名称及税号一致;
3、收取的各类发票，应凭据发票上的批注进行网上或另外体式的验真;
4、取得各类非定额发票时，发票昂首的公司名称必需完整且与地点公司连结一致，所取得发票种类及开具内容必需与买卖内容连结一致。
(二)费用报销单的填列
1、报销的项目类型需与后附发票连结一致;
2、报销人、领款人、复核人、向导确认等需签字齐全方可报销;
3、发票项目为一批的需附发票清单;
4、当月费用需当月报销，尤其弗成显现费用报销跨年现象(12月21后发生买卖不在此局限内)。
(三)费用的分类
1、治理费用：包罗不限于治理人员工资、办公费、车辆费用、德律收集通信费、差盘缠、买卖招待费、交通费等;
2、发卖费用：包罗不限于发卖(前勤)人员工资、与发卖相关的其他费用;
3、财务费用：银行收取的各项费用，包罗账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。
(四)费用报销流程
1、各项费用发生前需提报费用申请单(OA形式或纸质单据均可，需终审向导签字赞成方可发生该项费用);
2、费用发生完成后，需凭向导签字的费用申请单(或OA)，费用报销单，正规发票履行报销手续，由管帐审核，向导签字确认，出纳复合无误后报销(如网银支出报销单后需付网银支出回单)。
(五)差盘缠审核要点
1、差盘缠申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为统一人。
2、住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发票是否为出差本地发票。
3、如在出差地发生买卖招待费需零丁提报，弗成与差盘缠一路提报。
(六)买卖招待费审核要点
1、费用报销单需列明招待时间、所在及相关人员;
2、如发票为定额发票且报销金额为整数(如伍佰元整)，需供应响应水单。
(七)借支或备用金的治理
1、如因买卖需要需借支，填报借支单，经终审向导签字赞成，赐与借支。
2、响应费用买卖完成后一周内，履行报销手续，清偿借支。
3、如借支三个月后仍未清偿或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部门，下月持续扣减。如该员工去职，则扣减直属向导工资。
4、部门的经常性、常规性买卖支出可申请备用金。备用金申请单需终审向导签字赞成。
5、财务部出纳需每月对部门备用金进行清点，清点表签字确认无误后归档留存。
6、每季末需清偿备用金，下季初从新走备用金申请流程。
三、税、票治理轨制
(一)发票治理
1、发票领购、保管
a) 领购发票时，必需由发票治理员向税务机关打点发票领购。
b) 增值税专用发票和通俗发票必需按划定存放到财务人员专用文件柜中。
c) 需开具时必需将已开具好的发票妥帖保管，未开具的增值税专用发票和通俗发票实时放到财务人员专用文件柜中。
d) 对于开具的增值税专用发票和通俗发票存根及作废的，月末必需按划定装订成册，并按增值税专用发票和通俗发票存放时限存放，确保完整无损。
e) 严禁将公司领购的增值税专用发票和通俗发票向他人供应使用。
f) 发票治理员必需按划定实时到税务机关打点发票核销手续。
g) 发票治理员因工作更改或调离必需按税法和企业治理轨制划定打点移交锋续。
2、按增值税专用发票和通俗发票的开具局限，开具发票。
公司发卖货色，应税劳务，凭据增值税细则划定，该当征收增值税的应税劳务，必需向购置方开具专用发票。向小规模纳税人发卖应税项目，应开具通俗发票，未经税务机关核准，不开具专用发票。
3、专用发票按以下要求开具
a) 笔迹清楚;
b) 项目填写齐全;
c) 票物相符，票面金额与实际收取的金额相符;
d) 各项目内容正确无误;
e) 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;
f) 按照划定的时限开具专用发票;
g) 不得开具票样与国度税务局统一制订的票样不相相符的专用发票。
4、严厉按照公司划定时限开具专用发票，不提前或滞后。
5、发卖货色并向购置方开具专用发票后，如发生退货或发卖折让，应视分歧情形离别按以下划定打点：
a) 购置方在未付货款而且未做帐务处理的情形下，须将原发票联和税款抵扣联退还公司。将该发票各联次注明“作废”字样，作废该份增值税专用发票。
b) 在购置方已付款，或许货款未付但已作帐务处剃头票联及抵扣联无法退还的情形下，购置方必需取适合田主管税务机关开具的进货退出或索取折让证实单送交公司，作为公司开具负数发票的依据。
c) 公司取得的进货退出或索取折让证实单要装订成册，并遵照有关划定进行保管。
6、增值税进项税抵扣联按期装订成册。
7、不丢失、损(撕)毁发票，不私自销毁专用发票的根基联次。
8、不相符划定的专用发票，不得抵扣进项税额。
9、丢失专用发票，必需按划定法式实时向本地税务机关、公安机关申报。
10、不代开、虚开增值税专用发票。
(二)采购或报销应取得有效发票
1、各公司采购各类商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各类费用均应依法取得有效发票。
2、向告白公司支出的告白费应取得告白业发票，其他任何发票均不该作为报销依据。
3、向运输企业支出运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不该作为报销依据。
a) 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。
b) 购置固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。
c) 向印刷公司支出的印刷费若≥2000元，购置办公用品金额若≥2000元，均应依法取得增值税专用发票。
d) 上述买卖若因特别原因无法取得划定的发票，应由财务负责人及公司负责人核准后方能以其他通俗发票作为付款(或报销)依据。
e) 取得的增值税专用发票必需正当、有效，不得收取过时发票或无效发票。
f) 取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必需在发票有效期内交给税务人员扫描认证。
g) 移交或领受增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交代表》，由交代双方签字确认。
h) 税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不该漏掉或丢失。
i) 财务人员进行账务处理时，选用的管帐科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容连结一致。
(三)纳税申报
1、每月计提所有税款都应填写税金较量表，该较量表应打印并由财务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。
2、公司应按主管税务机关的要求实时申报所有纳税报表并实时缴纳税款。
(四)税务档案治理
1、将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管买卖及关联体式等进行书面挂号。
2、将各年度所有法定纳税申报表及内部税务治理报表按月装订成册，并规范建造文件封面，妥帖存档保管。
3、将各年度企业所得税汇算清缴审核申报、产业损失审核申报及其他有关税务审核申报规范装订成册，妥帖保管。
4、将税务机关出具的各类批复、搜检处理决意等文件装订成册，并规范建造文件封面，妥帖存档保管。
5、竖立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、保留盘、纳税申报表、审计申报、税务批复、税法文件等具体记录在保管清册中。
6、若税务人员去职，应规范打点税务档案移交锋续，填写移交清单，移交清楚后方可打点其他去职手续。
