其二是企业一旦出现流动资产-流动负债<0,它表明企业将部分流动负债投入到非流动资产中去了，它就是人们常说的“短债长用”，很多企业在这方面出了致命的问题。
（3）营运效率主要体现在两方面：
其一是与同行企业相比，如果一家公司以更少的流动资产取得一样的营业收入，或者以相同的流动资产取得更多的营业收入，表明这家公司的经营效率更高很会做生意，即所谓“货如轮转，客似云来”。
其二是从企业应收款与应付款的一般比较来看，应付>应收的企业是善于利用外部资源发展壮大自己且具有很强竞争力的高效率企业；应付<应收的企业则是核心竞争力较弱且粗放经营的低效率企业。
3、现金及现金等价物
它是公司可以直接动用的支付手段或硬通货，是确保公司安全的最核心战略资产，当然也是收益率最低的资产。实际上现金流量表只是现金科目的一个详细的附注，它把企业一定期间内的经营、投资、融资三个现金流的增减变化情况做了清晰的报告。它的重要性不言而喻，但它的数额不宜过高也不宜过低。很多企业在这方面常犯的错误是：公司的账面现金不能覆盖某一时期内到期的有息债务，这是非常危险的情形，公司一定要提前做好安全现金头寸的预警预案管理。
（二） 负债类指标
公司债务一般分为商业负债（应付账）与金融负债（债券及银行融资），是公司的粮草保障事项，所以有时候首席财务官也被成为首席粮草官。人们常说的十个杯子三个或两个盖的比喻，指的就是公司债务管理。在一般的市场经济国家，企业生产要素（资本、劳动、土地、技术等）的配置分配都是通过市场去完成的，其中的资本要素则是通过资本市场（债券市场与股票市场）及金融市场（银行主导）去配置的。这一块业务主要是由公司CEO、 CFO及其领导的财务团队来负责的，主要关注点是融资工具风险大小及成本高低。
