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IPO审核中典型的现金交易案例分析(5)

2018-09-19 22:25:16 网络整理 阅读:183 评论:0

根据发行人业务统计,报告期内,快运业务中普通客户的数量占公司客户数量的比例平均为95.46%,来自普通客户、核心客户、VIP客户的收入占公司收入的比例分别为41.04%、17.84%与41.12%。快递业务中,零散客户的数量占公司快递客户数量的比例平均为96.93%,来自零散客户、固定客户、核心客户的收入占公司收入的比例分别为37.81%、16.28%与45.91%。由上述数据可知,发货金额较小的普通零散客户数量占公司客户比重达到95%,但收入金额占比平均不到45%,公司总体客户较为分散。

发行人客户支付方式包括现金、POS机刷卡、银行转账、网上支付等,根据上述划分标准分别统计各区间快运和快递业务中现金方式、刷卡方式(含网上支付)结算的销售金额和比例,其中现金方式结算销售收入情况如下:

IPO审核中典型的现金交易案例分析(5)

(4)解决现金交易问题的相关措施

①公司关于收银员个人银行卡收款的风险控制、管理措施

为最大限度地保证公司营业款资金的安全,公司制定了一系列管理规范制度(如《收银员管理规定》、《营业款回款管理规定》等)及流程管理措施以监控资金流转过程、保证资金安全。

②公司采取以下措施从根本上逐步解决收银员个人账户暂时保管公司资金的问题:

i.2013年3月起公司及其子公司陆续开始与中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行签署相关协议,通过办理子公司对公账户的银行附属卡完成营业款柜员机自动存款,将营业款直接汇入公司账户。此类银行卡只有存款功能,用于归集营业款,营业部无法支取,为解决收银员个人银行卡暂时保管公司营业款提供了有效的解决途径。截至2017年6月30日,公司卡已推广至所有网点,覆盖率达到100%;

ii.公司自2013年2月起开始在各营业部大力推广POS机的使用,客户通过刷卡支付将款项直接汇入公司账户,截至2017年9月30日,大部分营业部均安装了POS机用于营业款等结算,覆盖率达到76.38%。

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