一提到财务人员，好多人的脑海里便立时浮现“一丝不苟”、“一本正经”、“古板”的印象。一提到财务报表，大多数人会认为那是比“天书”还难的器材。所以对大多数人来说，要“爱上”财务，爱上财务报表真的“好难”。
不外，企业的治理者不懂财务报表行不成？我们或者对此前阿里巴巴的上市的新闻还记忆犹新。再看看马云在美国路演要做的事情，他除了讲他的“China Dream”和“China Story”之外，还要和上千名美国投资专家（财务专家）商量阿里巴巴其时的财务报表和财务状况以及将来的财务报表和财务状况。与马云的“中国梦”比拟，投资人更关心阿里巴巴能不克赚到钱，能赚几多钱。若是马云不懂财务报表，我想在浩瀚投资人眼前，他也不会如斯胸有成竹，决心百倍。对于企业治理者而言，不爱财务报表是不成的。可财务报表又如斯让人难以动情爱上它，怎么办呢？
真实的财务报表是不是真的那么晦涩难懂呢？好多财务专家或专业财务人士喜欢用稀奇严谨的专业体式来注释和剖析财务报表，导致财务剖析乏味难懂；而管帐人员更喜欢用又“借”又“贷”的体式注释报表，让读者不明所云。这让我想起前段时间稀奇风行的“甄环体”，好比要说“蛋糕真好吃，我还要再吃一块”，偏要说得风情万种：
“咦，你今儿买的蛋糕是极好的，厚重的芝士配上浓烈的慕斯，是最好不外的了。我愿多品几口，虽会身形渐腴，倒也不负恩惠。”
本书中，我这个不太学究的专业财务人员，会用“唠家常”的体式跟人人“唠唠”比天书还难的财务报表，进展能够给你“一语惊醒梦中人”的感受，让你爱上主要的财务报表。
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与财务报表的第一次相逢，聊些什么？
我们经常提到的财务报表首要有三张“资产欠债表”、“利润表”和“现金流量表”。这三个报表是企业治理中最常被用到的。这三份报表的功能各不沟通，它们将企业的各个方面的情形进行了高度的归纳和总结，企业治理人员能够经由剖析息争读报表进行全方位的企业治理。接下来，我简洁介绍一下这三个报表：
资产欠债表。资产欠债表首要用来记录企业的资产和欠债情形。我举个简洁的例子。好比你手头如今有200万元现金；筹算在清华大学五道口买一套10平方米的学区房，若每平方米价格30万元，那这套学区房总价要300万元。而你没有充沛的资金，需要向银行贷款100万元。固然百万元贷款或者需要到你的孙辈才能够还清，但你感觉住在清华脚下，对孩子教育优点多多，很或者培养两代精英，这个生意照样很值得的，于是便买下。
那么高兴之余，你得谋略一下你的资产和欠债状况。
你支出了所有的蓄积，买了这个房子，如今，你的资产就是这套10平方米，只够放下一张床的房子，共计300万元；与资产相对应的是你的欠债，欠债就是你问银行借的100万元乞贷；而这时候还有一般器材，叫所有权，即你对你这套房子拥有的权力，价格是你其时的投资200万元。所以凭据上面的剖析，你的资产欠债表上，资产300万元，欠债100万元；所有者（你）对房子所拥有的权力价格，财务治理上称之为所有者权益——200万元。这就是你的资产欠债表。
简而言之，资产欠债表能够匡助你认识你的资产，欠债和当下所拥有的权益情形。
利润表。利润表比资产欠债表更轻易懂得，是记录你的企业或许你小我在过往一段时间里究竟赚了几多钱，缔造了几多利润。为轻易懂得，我再举关于房子的例子。
好比你买了房，“压力山大”，上班一份工作收入8000元，下班还去王府井练摊月入5000元，晚上还去小区门口..做夜班保安月入2000元，天天起早贪黑，一个月收入共计15000元。那么财务报表上，你这个月的收入就是15000元；买了房，每月20号得还房款，一个月需还10000元，还得支出各项开支，柴米油盐酱醋茶，小孩子的尿布奶瓶，大巨细小一个月省吃俭用，吃糠咽菜也要破费4000元。所以一个月支出就是14000元，财务报表上你这个月的支出就是14000元；收入减掉支出，即本月你的节余为：15000–14000=1000（元），这在财务上成为利润。所以，这个月你的利润就是1000元。
简而言之，利润表则是记录你一段时期内的收入，支出和利润情形的报表。
现金流量表。现金流量表是2000年今后才受到财务们稀奇正视的，尤其是美国安然造假事件之后，列国才纷纷正视现金流量表。不外我们国度的账房师长们很早就已经对其高度正视，他们的记账体式，多是以现金为根蒂的“流水账”体式。个中的或者原因是，中国企业往往都是以小作坊实业起身，考究“钱货两讫”，付款卸货，没有现金企业就无法运转。这是最简洁通俗的事理，但现在却被现好多大企业所轻忽。要知道，倏忽间倒闭的公司好多都是因为资金流的倏忽断裂，而非公司巨额吃亏所致。中国的情形如斯，世界局限内如斯，具体到小我，此划定也同样适用。
再回到我们适才所商议的例子：若是起头时，你的老板每月按时发的工资，练摊的收入，当保安的收入都是现金，那一个月下来，你的流水收入就是15000元。我们都清楚，银行还款都必需是现金生意，不存在“打..”一说，而且都是准时扣款，所以你没有打..的机会，耽延还款则会增加滞纳金，只能按时还款。所以生活开销得老忠实实按时支出，那么每个月你的现金流出就是14000元。好了，一个月下来，你的现金流入15000元，现金流出14000元，所以现金净流入为1000元，这正好与利润表究竟一致，皆大高兴。
这当然是最为幻想的究竟。但天有意外风云，要知道并不是所有的老板都能够按时发工资的，若是老板准许你每月发放8000元工资，但因为经济不景气，公司业绩欠好，临时不克按时发下班资，要拖欠一段时间，这就意味着本月正式工作的固定收入8000元不克入账了，现金流入少了8000元，只有练摊和夜班保安的现金流入5000+2000=7000（元）；可银行的欠款到点就得了偿，否则银行就会催讨，甚至被列上黑名单，后果很严重，所以钱得还；并且，每个月的生活支出已经是“勒紧了裤腰带”，要生活，4000元照样得留出的。所以每个月的现金流出依旧是14000元，一分不少。这时候，你的现金流量表就纷歧样了：
现金流入7000，现金流出14000，现金净流出7000。
若是到这个月，你的存款只有7000元，这就意味着如许入不足出的岁月你只能多撑1个月，若是下个月老板再不发工资你就得露宿陌头了，这个就叫资金链断裂。
所以现金流量表就是记录你一段时间内的现金流入，现金流出情形的报表。
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资产欠债表、利润表和现金流量表的关系
经由上面的描述，三张最根基也是最主要的财务报表就很轻易被解读了。这三者之间事实是如何的关系呢？下面我将用通俗的方式来注释。
资产欠债表是三张报表的根蒂。用人体来比方，就比如是人体的骨骼。骨骼并非是越大越好，最主要的是强壮。企业也是一个事理，不克一味追求资产规模的扩充，而该当起劲提高资产质量。好多企业都是一味追求行业老迈的地位，而最终倒在了追求的道路上，“诺基亚”就是很典型的例子。一家好的企业，资产欠债表要健康，要高质量，绝对不克脆而不坚，大而无用，最后导致骨质酥松，一触即溃。
与骨骼相对应，利润表则比如是人体的肌肉。肌肉需要的是强壮有力，有冲击力和爆发力，更需要有持久力和耐力。若是一小我的肌肉软趴趴的，骨骼再怎么强壮，那这小我始终是病怏怏的。利润表跟人一般，最怕的就是虚胖，外旁观上去不错，内部满是脂肪，油乎乎、软趴趴的亚健康状况。“虚胖”的利润表是十分晦气于企业历久健康成长的，甚至还会激发将来分歧的病症。就像有些国内大型企业，发卖收入伟大，但利润微乎其微，甚至显现吃亏；一旦经济形势发生伟大转变，企业就处于入不足出的边缘。是以，利润表要的是剔出“脂肪”，强壮有力。
有了强壮的骨骼（资产欠债表），有力的肌肉（利润表），这个时候最要害的，就是拥有健康的血液———举止的现金流量表。人体得以维持生命的要害是举止的血液，而现金流量表则比如是人体内举止着的血液。健康的血液最主要的标记是一直地举止；不举止的血液对人体来说是有害无益的，甚至会造成生命危险。
现金流量表是磨练和剖析企业血液（现金）举止和血液（现金）质量的一份主要的报表。经由剖析解读现金流量表，能够让企业的治理者和投资者认识，企业的造血机制（经营运动的现金流量）的运行情形若何，企业的体外输血机制（筹资运动的现金流量）的运行情形若何，以及企业的放血机制（投资运动的现金流量）的运行若何，从而把握企业的真实情形，避免显现“供血不足”或许“造血机能障碍”的问题———“资金链断裂”。现金流量表的要害是举止的现金。
这三张报表比如企业的三维透视图，经由分歧的视角和纬度来探究企业各个方面的情形，最终匡助企业的治理人员发现企业成长的契机，定位问题地点，追求解决和完美之道，三者缺一弗成。
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数字化治理企业的思虑模式
在这里，我将测验从泉源上来探究企业的经营模式和成长思路。一家企业的起步成长，老是由一个设法（Idea）起头，按照如今“嵬峨上”的说法，这个叫企业的计谋（Strategy）。一个企业，有了好的计谋，便意味着往成功偏向迈出了一大步。
有了计谋方针后，企业便起头募集各类需要的资源，包罗人（Human-resoures），财（Treasure）和物（Equipment），当然还包罗信息（Information）。有了这些需要的资源后，无论什么企业，岂论经营模式是否沟通，发卖模式是否沟通，下一步都是尽或者地充裕行使和斥地已有的资源进行生产制造，供应各类“产物”或许“办事”，从而取得经济收益。
一句话，企业经营治理的过程就是将各类资源充裕并有效地行使和斥地，生产制造并供应产物和办事，从而实现经济收益最大化的过程。用公式能够透露如下：
资源运用的效率包罗对资金的行使效率，设备的行使效率，人才的行使效率以及其他资产的行使效率。产物的回报平日是指产物发卖带来的收入和利润。凭据上面的公式，若是我们想要实现企业价格的最大化，企业治理人员就是要将企业的资源运用效率做到最大化，同时将产物的回报做到最大化。
那么若何剖析和治理资源运用的效率和产物的回报呢？什么是最有效的治理途径？这里，不得不提到企业数字化治理的主要对象———财务报表（资产欠债表，利润表和现金流量表）。
资产欠债表首要记录企业募集的各类资源的起原以及运用状况和效率。好比机械设备的运用效率，我们平日用固定资产周转率来剖析；资金的运用效率，我们平日用泉币资金周转率和应收账款周转率来剖析；募集和使用资金的效率，我们平日用资产欠债率（财务杠杆）来剖析。经由这些资产欠债表的项目剖析，能够匡助治理者认识和把握企业资源的运用效率和状况，从而进一步提高企业效率。
是以，资产欠债表是负责剖析企业资源效率的报表。
利润表则首要记录从产物研发，到采购，到生产，到仓储物流，到发卖渠道，最终到客户端，整个价格链上的产物回报情形和信息。好比我们用市场份额，售价和销量来剖析产物的发卖情形，用毛利率和净利润率来剖析产物的生产利润和经营利润情形。经由各类各样的利润表项目的研究和剖析，能够匡助治理者洞悉企业所经营产物的回报情形，从而匡助治理者找到进一步提高产物回报的途径和方式。
是以利润表是负责剖析企业产物回报的报表。
如斯，我们能够认为：资产欠债表负责资源（资产和欠债以及所有者甘愿）的行使效率；利润表则负责产物（各类产物的发卖收入和利润）的回报情形。只要抓住这两张表，就能够紧紧把握企业的经营焦点。
而现金流量表，在我看来更像是一张企业的综合预警报表，俗称“体温计”，经由对分歧现金流的剖析，对企业分歧的本能和模块供应预警提醒，匡助企业找到或者或许已发生的问题。
是以，现金流量表是资产欠债表和利润表的主要增补。
起原：管帐师世界
